Bảng cân đối kế toán là gì? Bảng cân đối kế toán là một trong ba báo cáo tài chính cơ bản và là chìa khóa cho cả mô hình tài chính và kế toán. Bảng cân đối kế toán hiển thị tổng tài sản của công ty và cách tài trợ những tài sản này, thông qua nợ hoặc vốn chủ sở hữu. Nó cũng có thể được gọi là báo cáo giá trị ròng, hoặc báo cáo tình hình tài chính. Bảng cân đối kế toán dựa trên phương trình cơ bản: Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu. Như vậy, bảng cân đối kế toán được chia thành hai bên (hoặc nhiều phần). Phần bên trái của bảng cân đối kế toán phác thảo tất cả tài sản của công ty. Ở phía bên phải, bảng cân đối kế toán phác thảo các khoản nợ của công ty và vốn chủ sở hữu của các cổ đông. Tài sản và nợ phải trả được tách thành hai loại: Tài sản / nợ ngắn hạn và tài sản / nợ dài hạn (dài hạn). Các tài khoản có tính thanh khoản cao hơn, chẳng hạn như Hàng tồn kho, Tiền mặt và Các khoản phải trả giao dịch, được đặt trong phần hiện tại trước các tài khoản kém thanh khoản (hoặc không thanh khoản) như Nhà máy, Tài sản và Thiết bị (PP&E) và Nợ dài hạn. Ví dụ về bảng cân đối kế toán Dưới đây là ví dụ về bảng cân đối kế toán năm 2017 của Amazon được lấy từ Khóa học nghiên cứu điển hình về Amazon của CFI. Như bạn sẽ thấy, nó bắt đầu với tài sản hiện tại, sau đó là tài sản dài hạn và tổng tài sản. Dưới đây là nợ phải trả và vốn chủ sở hữu cổ phiếu, bao gồm nợ ngắn hạn, nợ dài hạn và cuối cùng là vốn chủ sở hữu của cổ đông. Cách cấu trúc Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán, giống như tất cả các báo cáo tài chính, sẽ có những khác biệt nhỏ giữa các tổ chức và ngành. Tuy nhiên, có một số "nhóm" và mục hàng hầu như luôn được đưa vào bảng cân đối kế toán chung. Chúng ta cùng điểm qua các mục hàng thường thấy trong Tài sản lưu động, Tài sản dài hạn, Nợ ngắn hạn, Nợ dài hạn và Vốn chủ sở hữu. Tài sản lưu động Tiền mặt và các khoản tương đương Tài sản có tính thanh khoản cao nhất, tiền mặt, xuất hiện trên dòng đầu tiên của bảng cân đối kế toán. Các khoản tương đương tiền cũng được gộp chung theo mục hàng này và bao gồm các tài sản có thời gian đáo hạn ngắn hạn dưới ba tháng hoặc các tài sản mà công ty có thể thanh lý trong thời gian ngắn, chẳng hạn như chứng khoán thị trường. Các công ty thường sẽ tiết lộ các khoản tương đương mà nó bao gồm trong phần chú thích cuối trang của bảng cân đối kế toán. Những tài khoản có thể nhận được Tài khoản này bao gồm số dư của tất cả doanh thu bán hàng vẫn được ghi có, trừ các khoản dự phòng cho các tài khoản khó đòi (phát sinh chi phí nợ khó đòi). Khi các công ty thu hồi các khoản phải thu, tài khoản này giảm đi và tiền mặt tăng tương ứng. Hàng tồn kho Hàng tồn kho bao gồm số lượng nguyên vật liệu, hàng dở dang và thành phẩm. Công ty sử dụng tài khoản này khi báo cáo doanh thu bán hàng, nói chung là giá vốn hàng bán trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Tài sản dài hạn Nhà máy, Tài sản và Thiết bị (PP&E) Tài sản, Nhà máy và Thiết bị (còn được gọi là PP&E) là tài sản cố định hữu hình của công ty. Mục hàng này được ghi nhận là khấu hao lũy kế ròng. Một số công ty sẽ phân loại PP&E của họ theo các loại tài sản khác nhau, chẳng hạn như Đất đai, Tòa nhà và các loại Thiết bị khác nhau. Tất cả PP&E đều có thể khấu hao ngoại trừ Đất. Tài sản vô hình Chi tiết đơn hàng này bao gồm tất cả các tài sản cố định vô hình của công ty, có thể xác định được hoặc có thể không xác định được. Các tài sản vô hình có thể xác định được bao gồm bằng sáng chế, giấy phép và công thức bí mật. Tài sản vô hình không xác định được bao gồm thương hiệu và lợi thế thương mại. Vốn chủ sở hữu của cổ đông Vốn cổ phần Đây là giá trị của các quỹ mà các cổ đông đã đầu tư vào công ty. Khi một công ty lần đầu tiên được thành lập, các cổ đông thường sẽ gửi tiền mặt vào. Ví dụ, một nhà đầu tư thành lập một công ty và tạo ra nó với 10 triệu đô la. Tiền mặt (tài sản) tăng 10 triệu đô la và Vốn cổ phần (tài khoản vốn chủ sở hữu) tăng 10 triệu đô la, cân bằng bảng cân đối kế toán. Thu nhập giữ lại Đây là tổng thu nhập ròng mà công ty quyết định giữ lại. Mỗi kỳ, một công ty có thể trả cổ tức từ thu nhập ròng của mình. Bất kỳ số tiền nào còn lại (hoặc vượt quá) sẽ được thêm vào (khấu trừ từ) lợi nhuận giữ lại. Bảng Cân đối kế toán được sử dụng như thế nào trong Mô hình Tài chính? Tuyên bố này là một cách tuyệt vời để phân tích tình hình tài chính của một công ty. Một nhà phân tích nói chung có thể sử dụng bảng cân đối kế toán để tính toán nhiều tỷ số tài chính giúp xác định mức độ hoạt động của một công ty, mức độ lỏng hoặc dung môi của một công ty và hiệu quả của nó. Những thay đổi trong tài khoản bảng cân đối kế toán cũng được sử dụng để tính toán dòng tiền trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ví dụ, một thay đổi tích cực về nhà máy, tài sản và thiết bị bằng với chi phí vốn trừ đi chi phí khấu hao. Nếu biết chi phí khấu hao, chi phí vốn có thể được tính toán và bao gồm như một dòng tiền ra theo dòng tiền từ hoạt động đầu tư trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Tầm quan trọng của Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính rất quan trọng vì nhiều lý do. Nó có thể được xem xét một mình và kết hợp với các báo cáo khác như báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ để có được bức tranh toàn cảnh về tình hình hoạt động của công ty. Bốn thước đo hiệu quả tài chính quan trọng bao gồm: Tính thanh khoản - So sánh tài sản hiện tại của một công ty với các khoản nợ hiện tại của nó cung cấp một bức tranh về tính thanh khoản. Tài sản lưu động phải lớn hơn nợ ngắn hạn để công ty có thể trang trải các nghĩa vụ ngắn hạn của mình. Tỷ số Hiện tại và Tỷ số Nhanh là những ví dụ về các chỉ số tài chính thanh khoản. Đòn bẩy - Nhìn vào cách một công ty được tài trợ cho biết công ty có bao nhiêu đòn bẩy, từ đó cho biết công ty đang chịu rủi ro tài chính như thế nào. So sánh nợ trên vốn chủ sở hữu và nợ trên tổng vốn là những cách phổ biến để đánh giá đòn bẩy tài chính trên bảng cân đối kế toán. Hiệu quả - Bằng cách sử dụng báo cáo thu nhập kết hợp với bảng cân đối kế toán, có thể đánh giá mức độ hiệu quả của một công ty sử dụng tài sản của mình. Ví dụ, chia doanh thu cho tổng tài sản trung bình tạo ra Tỷ lệ vòng quay tài sản để chỉ ra mức độ hiệu quả của công ty biến tài sản thành doanh thu. Ngoài ra, chu kỳ vốn lưu động cho thấy một công ty quản lý tiền mặt của mình tốt như thế nào trong ngắn hạn. Tỷ lệ hoàn vốn - Bảng cân đối kế toán có thể được sử dụng để đánh giá mức độ tạo ra lợi nhuận của một công ty. Ví dụ: Chia thu nhập ròng cho vốn chủ sở hữu của cổ đông tạo ra Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu (ROE) và chia thu nhập ròng cho tổng tài sản tạo ra Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA) và chia thu nhập ròng cho nợ cộng vốn chủ sở hữu tạo ra Tỷ suất lợi nhuận trên vốn đầu tư (ROIC).
