Báo cáo tài chính cho ngân hàng Mặc dù cấu trúc chung của báo cáo tài chính cho các ngân hàng không khác nhiều so với một công ty thông thường, nhưng bản chất của hoạt động ngân hàng có nghĩa là có sự khác biệt đáng kể trong việc phân loại tài khoản. Các ngân hàng sử dụng nhiều đòn bẩy hơn nhiều so với các doanh nghiệp khác và kiếm được chênh lệch giữa thu nhập lãi mà họ tạo ra trên tài sản của mình (các khoản cho vay) và chi phí sử dụng vốn (tiền gửi của khách hàng). Bảng cân đối kế toán điển hình Một bảng cân đối kế toán điển hình bao gồm phương trình kế toán cốt lõi, tài sản nợ bằng nhau cộng với vốn chủ sở hữu. Theo các tài khoản này, các công ty phi ngân hàng có thể có các loại lớn khác như PP&E, tài sản vô hình, tài sản lưu động, các khoản phải thu, các khoản phải trả, v. V. Tuy nhiên, một ngân hàng có các loại chi tiết đơn hàng trong bảng cân đối kế toán mà các công ty khác không có. Cấu trúc điển hình của bảng cân đối kế toán cho một ngân hàng là: Tài sản Bất động sản Giao dịch tài sản Cho vay khách hàng Tiền gửi vào ngân hàng trung ương Nợ phải trả Các khoản vay từ ngân hàng trung ương Tiền gửi của khách hàng Nợ giao dịch Khác. Món nợ Công bằng Cổ phiếu phổ thông và cổ phiếu ưu đãi Cho vay và gửi tiền cho khách hàng Hoạt động chính và nguồn thu của ngân hàng là hoạt động cho vay và gửi tiền. Khách hàng gửi tiền tại ngân hàng mà họ nhận được một số tiền lãi tương đối nhỏ. Sau đó, ngân hàng cho vay với lãi suất cao hơn nhiều, thu lợi từ chênh lệch lãi suất. Như vậy, các khoản cho vay khách hàng được phân loại là tài sản. Điều này là do ngân hàng dự kiến sẽ nhận được các khoản trả lãi và gốc cho các khoản vay trong tương lai, và do đó tạo ra lợi ích kinh tế từ các khoản vay. Mặt khác, các khoản tiền gửi được khách hàng mong đợi sẽ được rút ra hoặc trả lãi vay, tạo ra dòng chảy kinh tế trong tương lai. Do đó, tiền gửi cho khách hàng được phân loại là nợ phải trả. Cho vay và Gửi tiền cho Ngân hàng Trung ương Trong các câu hỏi về báo cáo tài chính cho các ngân hàng, các ngân hàng này cất tiền ở đâu? Nó giống như một câu hỏi lâu đời: Thợ cắt tóc có tự cắt tóc cho họ không? Câu trả lời là không quá điên rồ. Hầu hết các quốc gia đều có ngân hàng trung ương, nơi hầu hết (hoặc tất cả) ngân hàng quốc gia sẽ lưu trữ tiền và lợi nhuận của họ. Tiền gửi từ ngân hàng ở ngân hàng trung ương được coi là tài sản, tương tự như tiền và các khoản tương đương đối với một công ty thông thường. Điều này là do ngân hàng có thể rút các khoản tiền gửi này khá dễ dàng. Nó cũng mong đợi nhận được một khoản thanh toán lãi suất nhỏ, sử dụng lãi suất cơ bản của ngân hàng trung ương. Các khoản vay từ ngân hàng trung ương được coi là nợ phải trả, giống như nợ thông thường. Tài sản và Nợ giao dịch Các ngân hàng có thể nắm giữ chứng khoán thị trường hoặc một số loại tiền tệ nhất định cho mục đích giao dịch. Đây đương nhiên sẽ được coi là tài sản giao dịch. Họ có thể có các khoản nợ giao dịch, bao gồm các khoản nợ phái sinh và các vị thế bán. Báo cáo thu nhập điển hình cho các ngân hàng Một lần nữa, cấu trúc tổng thể của báo cáo thu nhập của một ngân hàng không khác quá xa so với báo cáo thu nhập thông thường. Phần trên cùng của báo cáo thu nhập là doanh thu và phần dưới cùng là thu nhập ròng. Báo cáo tài chính cho ngân hàng: Báo cáo thu nhập Một lần nữa, hãy cùng xem qua các mục hàng duy nhất không có trong báo cáo thu nhập phổ biến. Để tìm hiểu thêm, hãy mở các khóa học tài chính trực tuyến của chúng tôi. Doanh thu ngoài lãi Doanh thu ngoài lãi bao gồm doanh thu phụ trợ mà ngân hàng thực hiện để hỗ trợ các dịch vụ của mình. Điều này có thể bao gồm: Phí môi giới Hoa hồng và phí từ các sản phẩm và dịch vụ Phí bảo lãnh phát hành Thu được từ việc bán tài sản giao dịch Phí khách hàng khác (phí NSF, phí quẹt thẻ, phí thấu chi) Các khoản thu này đến từ bất kỳ khoản nào không phải là doanh thu lãi. Doanh thu tiền lãi Doanh thu từ tiền lãi ghi lại các khoản thanh toán lãi suất mà ngân hàng nhận được trên các khoản vay mà ngân hàng phát hành. Đôi khi, chi tiết đơn hàng này sẽ chỉ cho biết tổng doanh thu lãi suất. Trong trường hợp khác, dây chuyền này sẽ hợp nhất doanh thu lãi gộp và khấu trừ chi phí lãi vay để tìm ra doanh thu lãi thuần. Chi phí lãi vay này là chi phí lãi vay trực tiếp trả cho các khoản tiền gửi được sử dụng để tài trợ cho các khoản vay và không bao gồm chi phí lãi vay từ nợ chung. Dự phòng rủi ro tín dụng Cũng giống như các khoản phải thu và chi phí nợ phải thu khó đòi, một công ty phải chuẩn bị trong trường hợp người đi vay không thể trả hết các khoản vay của họ. Các khoản tín dụng khó đòi này được xóa sổ trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh như một khoản dự phòng rủi ro tín dụng.
