Báo cáo thu nhập là gì? Báo cáo thu nhập là một trong những báo cáo tài chính cốt lõi của công ty cho biết lãi và lỗ của họ trong một khoảng thời gian. Lãi hoặc lỗ được xác định bằng cách lấy tất cả các khoản doanh thu và trừ đi tất cả các chi phí của cả hoạt động kinh doanh và hoạt động phi kinh doanh. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một trong ba báo cáo được sử dụng trong cả tài chính doanh nghiệp (bao gồm cả mô hình tài chính) và kế toán. Báo cáo hiển thị doanh thu, chi phí, lợi nhuận gộp, chi phí bán hàng và chi phí quản lý, chi phí và thu nhập khác, các khoản thuế đã nộp và lợi nhuận ròng của công ty một cách chặt chẽ và hợp lý. Báo cáo được chia thành các khoảng thời gian tuân theo một cách hợp lý các hoạt động của công ty. Cách phân chia định kỳ phổ biến nhất là hàng tháng (để báo cáo nội bộ), mặc dù một số công ty có thể sử dụng chu kỳ mười ba kỳ. Các báo cáo định kỳ này được tổng hợp thành tổng giá trị cho kết quả hàng quý và hàng năm. Báo cáo này là một nơi tuyệt vời để bắt đầu một mô hình tài chính, vì nó yêu cầu ít thông tin nhất từ bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Như vậy, về mặt thông tin, báo cáo thu nhập là tiền thân của hai báo cáo cốt lõi còn lại. Các thành phần của Báo cáo thu nhập Báo cáo thu nhập có thể có những thay đổi nhỏ giữa các công ty khác nhau, vì chi phí và thu nhập sẽ phụ thuộc vào loại hoạt động hoặc hoạt động kinh doanh được tiến hành. Tuy nhiên, có một số mục hàng chung chung thường thấy trong bất kỳ báo cáo thu nhập nào. Các mục báo cáo thu nhập phổ biến nhất bao gồm: Doanh thu / Doanh số Doanh thu Bán hàng là doanh thu của công ty từ việc bán hàng hoặc dịch vụ, được hiển thị ở đầu bảng sao kê. Giá trị này sẽ là tổng chi phí liên quan đến việc tạo ra hàng hóa được bán hoặc cung cấp dịch vụ. Một số công ty có nhiều dòng doanh thu bổ sung vào một dòng tổng doanh thu. Giá vốn hàng bán (COGS) Giá vốn hàng bán (COGS) là một mục hàng tổng hợp các chi phí trực tiếp liên quan đến việc bán sản phẩm để tạo ra doanh thu. Chi tiết đơn hàng này cũng có thể được gọi là Chi phí Bán hàng nếu công ty là một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ. Chi phí trực tiếp có thể bao gồm nhân công, bộ phận, vật liệu và phân bổ các chi phí khác như khấu hao (xem giải thích về khấu hao bên dưới). Lợi nhuận gộp Lợi nhuận gộp Lợi nhuận gộp được tính bằng cách trừ đi Giá vốn hàng bán (hoặc Giá vốn bán hàng) từ Doanh thu bán hàng. Chi phí Tiếp thị, Quảng cáo và Khuyến mại Hầu hết các doanh nghiệp có một số chi phí liên quan đến việc bán hàng hóa và / hoặc dịch vụ. Chi phí tiếp thị, quảng cáo và khuyến mãi thường được nhóm lại với nhau vì chúng là những chi phí tương tự nhau, đều liên quan đến việc bán hàng. Chi phí Quản lý và Tổng hợp (G&A) Chi phí bán hàng & quản lý bao gồm phần bán hàng, chi phí chung và quản lý chứa tất cả các chi phí gián tiếp khác liên quan đến việc điều hành doanh nghiệp. Điều này bao gồm tiền lương và tiền công, tiền thuê và chi phí văn phòng, bảo hiểm, chi phí đi lại, và đôi khi khấu hao và khấu hao, cùng với các chi phí hoạt động khác. Tuy nhiên, các đơn vị có thể chọn tách khấu hao và khấu hao trong phần riêng của họ. EBITDA Mặc dù không xuất hiện trong tất cả các báo cáo thu nhập, EBITDA là viết tắt của Thu nhập trước lãi vay, thuế, khấu hao và khấu hao. Nó được tính bằng cách trừ chi phí bán hàng & quản lý (không bao gồm khấu hao và khấu hao) từ lợi nhuận gộp. Khấu hao & Chi phí khấu hao Khấu hao và khấu hao là các chi phí không dùng tiền mặt được kế toán tạo ra để phân bổ nguyên giá của các tài sản vốn như Tài sản, Nhà máy và Thiết bị (PP&E). Thu nhập hoạt động (hoặc EBIT) Thu nhập Hoạt động thể hiện số tiền kiếm được từ các hoạt động kinh doanh thông thường. Nói cách khác, đó là lợi nhuận trước khi mọi thu nhập phi hoạt động, chi phí phi hoạt động, lãi vay hoặc thuế được trừ khỏi doanh thu. EBIT là một thuật ngữ thường được sử dụng trong tài chính và là viết tắt của Thu nhập Trước Lãi suất và Thuế. Quan tâm Chi phí lãi vay. Thông thường các công ty chia chi phí lãi vay và thu nhập lãi vay thành một mục hàng riêng biệt trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Điều này được thực hiện để điều hòa sự khác biệt giữa EBIT và LNTT. Chi phí lãi vay được xác định theo lịch nợ. Các chi phí khác Các doanh nghiệp thường có các khoản chi phí khác dành riêng cho ngành của họ. Các chi phí khác có thể bao gồm thực hiện, công nghệ, nghiên cứu và phát triển (R&D), bồi thường dựa trên cổ phiếu (SBC), phí tổn thất, lãi / lỗ khi bán các khoản đầu tư, tác động ngoại hối và nhiều chi phí khác theo ngành hoặc công ty cụ thể. LNTT (Thu nhập trước thuế) LNTT là viết tắt của Earnings Before Tax, còn được gọi là thu nhập trước thuế, và được tìm thấy bằng cách trừ đi chi phí lãi vay từ Thu nhập hoạt động. Đây là tổng phụ cuối cùng trước khi tính đến thu nhập ròng. Thuế thu nhập Thuế thu nhập đề cập đến các loại thuế liên quan được tính trên thu nhập trước thuế. Tổng chi phí thuế có thể bao gồm cả thuế hiện tại và thuế tương lai. Thu nhập ròng Thu nhập ròng được tính bằng cách khấu trừ thuế thu nhập từ thu nhập trước thuế. Đây là số tiền chuyển vào lợi nhuận giữ lại trên bảng cân đối kế toán, sau khi đã khấu trừ bất kỳ khoản cổ tức nào. Ví dụ thực tế về báo cáo thu nhập Bắt đầu từ phía trên, chúng ta thấy rằng Amazon có hai luồng doanh thu khác nhau - sản phẩm và dịch vụ - kết hợp để tạo thành tổng doanh thu. Không có tổng phụ lợi nhuận gộp, vì chi phí bán hàng được nhóm với tất cả các chi phí khác, bao gồm chi phí thực hiện, tiếp thị, công nghệ, nội dung, chi phí quản lý và điều hành chung (G&A) và các chi phí khác. Sau khi trừ đi tất cả các chi phí trên, cuối cùng chúng ta đi đến tổng phụ đầu tiên trên báo cáo thu nhập, Thu nhập hoạt động (còn được gọi là EBIT hoặc Thu nhập trước lãi vay và thuế). Mọi thứ bên dưới Thu nhập hoạt động không liên quan đến hoạt động liên tục của doanh nghiệp - chẳng hạn như chi phí phi hoạt động, dự phòng thuế thu nhập (tức là thuế tương lai), và hoạt động đầu tư theo phương pháp cổ phần (lãi hoặc lỗ từ các khoản đầu tư thiểu số), Thuế. Cuối cùng, chúng tôi đi đến thu nhập ròng (hoặc lỗ ròng), sau đó được chia cho số cổ phiếu bình quân gia quyền đang lưu hành để xác định Thu nhập trên mỗi cổ phiếu (EPS). Cách xây dựng Báo cáo Thu nhập trong Mô hình Tài chính Sau khi chuẩn bị khung của một báo cáo thu nhập như vậy, nó có thể được tích hợp vào một mô hình tài chính thích hợp để dự báo hiệu suất trong tương lai. Bước 1 Đầu tiên, nhập dữ liệu lịch sử cho bất kỳ khoảng thời gian có sẵn nào vào mẫu báo cáo thu nhập trong Excel. Định dạng đầu vào dữ liệu lịch sử bằng cách sử dụng một định dạng cụ thể để có thể phân biệt giữa dữ liệu được mã hóa cứng và dữ liệu được tính toán. Xin nhắc lại, một phương pháp phổ biến để định dạng dữ liệu đó là tô màu bất kỳ đầu vào được mã hóa cứng nào bằng màu xanh lam trong khi tô màu dữ liệu được tính toán hoặc liên kết dữ liệu bằng màu đen. Làm như vậy cho phép người dùng và người đọc biết nơi có thể thực hiện các thay đổi trong đầu vào và ô nào chứa công thức và không được thay đổi hoặc giả mạo ô nào. Tuy nhiên, bất kể phương pháp định dạng được chọn là gì, hãy nhớ duy trì cách sử dụng nhất quán để tránh nhầm lẫn. Bước 2 Tiếp theo, phân tích xu hướng trong dữ liệu lịch sử có sẵn để tạo các động lực và giả định cho dự báo trong tương lai. Ví dụ, phân tích xu hướng bán hàng để dự báo tăng trưởng doanh thu, phân tích giá vốn hàng bán theo tỷ lệ phần trăm doanh thu để dự báo giá vốn hàng bán trong tương lai. Tìm hiểu thêm về các phương pháp dự báo. Bước 3 Cuối cùng, sử dụng các trình điều khiển và giả định đã chuẩn bị ở bước trước, dự báo giá trị trong tương lai cho tất cả các mục hàng trong báo cáo thu nhập. Dự báo các mục hàng cụ thể và sử dụng các mục hàng này để tính tổng phụ. Ví dụ, đối với lợi nhuận gộp trong tương lai, tốt hơn nên dự báo giá vốn hàng bán và doanh thu và trừ chúng cho nhau, thay vì dự báo trực tiếp lợi nhuận gộp trong tương lai.
