Chuyển giá là gì? Chuyển giá là giá cả hàng hóa và dịch vụ được trao đổi giữa các công ty dưới sự kiểm soát chung. Ví dụ: Nếu một công ty con bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ cho công ty mẹ hoặc công ty chị em của nó, giá tính phí được gọi là giá chuyển nhượng. Các đơn vị chịu sự kiểm soát chung là những đơn vị được kiểm soát cuối cùng bởi một công ty mẹ. Các tập đoàn đa quốc gia sử dụng chuyển giá như một phương pháp phân bổ lợi nhuận (thu nhập trước lãi vay và thuế) giữa các công ty con khác nhau của họ trong tổ chức. Các chiến lược chuyển giá mang lại nhiều lợi thế cho một công ty từ góc độ thuế, mặc dù các cơ quan quản lý thường tỏ ra khó chịu khi thao túng giá chuyển nhượng để tránh thuế. Chuyển giá hiệu quả nhưng hợp pháp tận dụng các chế độ thuế khác nhau ở các quốc gia khác nhau bằng cách nâng giá chuyển nhượng đối với hàng hóa và dịch vụ được sản xuất ở các quốc gia có thuế suất thấp hơn. Trong một số trường hợp, các công ty thậm chí còn giảm chi tiêu của họ cho các giao dịch có liên quan với nhau bằng cách tránh thuế quan đối với hàng hóa và dịch vụ được trao đổi quốc tế. Luật thuế quốc tế chịu sự điều chỉnh của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) và các công ty kiểm toán thuộc OECD xem xét và kiểm toán các báo cáo tài chính của MNCs cho phù hợp. Thí dụ Hãy xem xét Công ty ABC, một công ty sản xuất bút có trụ sở tại Hoa Kỳ sản xuất bút với chi phí 10 xu mỗi chiếc trong công ty con của Công ty ABC Hoa Kỳ tại Canada, Công ty XYZ, bán bút cho khách hàng Canada tại € 0, 85mỗi bút và chi 10 xu cho mỗi bút để tiếp thị và phân phối. Tổng lợi nhuận của nhóm lên tới 80 xu cho mỗi bút. Giờ đây, Công ty ABC sẽ tính giá chuyển nhượng từ 20 xu đến 80 xu cho mỗi cây bút cho công ty con của mình. Trong trường hợp không có quy định về giá chuyển nhượng, Công ty ABC sẽ xác định nơi có thuế suất thấp nhất và tìm cách thu lợi nhuận nhiều hơn ở quốc gia đó. Do đó, nếu thuế suất của Mỹ cao hơn thuế suất của Canada, công ty có khả năng sẽ ấn định giá chuyển nhượng thấp nhất có thể đối với việc bán bút cho XYZ Co. Nguyên tắc chiều dài cánh tay Điều 9 của Công ước về thuế mẫu của OECD mô tả các quy tắc về Nguyên tắc chiều dài của cánh tay. Nó quy định rằng giá chuyển nhượng giữa hai thực thể thường được kiểm soát phải được đối xử như thể họ là hai thực thể độc lập và do đó, thương lượng trong tầm tay. Nguyên tắc Chiều dài Cánh tay dựa trên thị trường thực tế và cung cấp một tiêu chuẩn quốc tế duy nhất về tính thuế, cho phép các chính phủ khác nhau thu phần thuế của họ và đồng thời tạo đủ điều khoản cho các MNC để tránh đánh thuế hai lần. Nghiên cứu điển hình: Cách Google sử dụng tính năng chuyển giá Google điều hành một trụ sở khu vực ở Singapore và một công ty con ở Úc. Công ty con của Úc cung cấp các dịch vụ hỗ trợ bán hàng và tiếp thị cho người dùng và các công ty Úc. Công ty con của Úc cũng cung cấp dịch vụ nghiên cứu cho Google trên toàn thế giới. Trong năm tài chính 2012-13, Google Australia đã kiếm được khoảng€ 39, 04 triệu như lợi nhuận trên doanh thu của € 303, 83triệu. Khoản nộp thuế công ty ước tính là AU€ 6, 03 triệu, sau khi yêu cầu khấu trừ thuế là € 3, 82 triệu. Khi được hỏi về lý do tại sao Google không đóng thêm thuế tại Úc, bà Maile Carnegie, cựu giám đốc Google Úc, trả lời rằng phần thuế của Singapore đã được nộp tại quốc gia nơi họ đặt trụ sở chính. Google đã báo cáo tổng số tiền nộp thuế là€ 2, 80 tỷ so với doanh thu của € 56, 01tỷ. Mức thuế hiệu quả lên tới 19%, thấp hơn mức thuế doanh nghiệp theo luật định là 35% ở Mỹ. Lợi ích của việc chuyển giá Chuyển giá giúp giảm chi phí thuế do vận chuyển hàng hóa vào các quốc gia có thuế suất cao bằng cách sử dụng giá chuyển nhượng thấp để cơ sở tính thuế của các giao dịch đó được giảm xuống. Giảm thu nhập và thuế doanh nghiệp ở các nước có thuế suất cao bằng cách định giá quá cao hàng hóa được chuyển đến các nước có thuế suất thấp hơn giúp các công ty có được tỷ suất lợi nhuận cao hơn. Rủi ro Có thể có những bất đồng trong các bộ phận của một tổ chức về các chính sách về giá cả và chuyển nhượng. Rất nhiều chi phí bổ sung phát sinh về thời gian và nhân lực cần thiết để thực hiện giá chuyển nhượng và duy trì một hệ thống kế toán phù hợp để hỗ trợ chúng. Chuyển giá là một phương pháp luận rất phức tạp và tốn nhiều thời gian. Rất khó để thiết lập giá cho các mặt hàng vô hình như dịch vụ cung cấp, không được bán ra bên ngoài. Người bán và người mua thực hiện các chức năng khác nhau và do đó, chịu các loại rủi ro khác nhau. Ví dụ, người bán có thể từ chối cung cấp bảo hành cho sản phẩm. Nhưng giá mà người mua phải trả sẽ bị ảnh hưởng bởi sự khác biệt.
