Mục tiêu trong Kế toán Thuế Thu nhập là gì? Kế toán thuế là một trong những tập con hoặc chuyên môn lớn nhất trong lĩnh vực kế toán. Về mặt tài chính doanh nghiệp, có một số mục tiêu khi tính đến thuế thu nhập và tối ưu hóa việc định giá công ty. Chủ đề chính Ba mục tiêu chính trong kế toán thuế thu nhập là: 1. Tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế Đầu tiên, kế toán thuế thu nhập của một công ty phải phù hợp với chiến lược hoạt động của công ty. Nghĩa là, để tối đa hóa lợi nhuận, một công ty phải hiểu cách thức mình phải gánh chịu các nghĩa vụ thuế và điều chỉnh chiến lược của mình cho phù hợp. 2. Cân nhắc về Nguồn vốn Thứ hai, kế toán thuế thu nhập có thể cho phép một công ty duy trì sự linh hoạt về tài chính. Có những tác động khác nhau của việc tài trợ cho hoạt động của công ty bằng nợ và / hoặc vốn chủ sở hữu, và cấu trúc vốn của công ty có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của công ty. Biết được những ảnh hưởng này sẽ cho phép công ty lập kế hoạch phù hợp và tạm thời duy trì sự linh hoạt tài chính của họ bằng cách giữ cho các lựa chọn của họ luôn mở. 3. Thời gian thanh toán Cuối cùng, kế toán thuế cho phép công ty quản lý dòng tiền và giảm thiểu các khoản thuế tiền mặt phải nộp. Việc hoãn nộp thuế sẽ có lợi trong tương lai, trái ngược với việc nộp thuế hiện nay. Một công ty sẽ muốn khấu trừ thuế sớm hơn là muộn hơn để tối đa hóa giá trị thời gian của tiền của họ. Chuyên viên phân tích nên hiểu gì về thuế? Thuế là một lĩnh vực phức tạp để điều hướng và thường làm bối rối ngay cả những nhà phân tích tài chính lành nghề nhất. Điều này cần lưu ý rằng có rất nhiều mã số thuế và chính sách trong bất kỳ khu vực pháp lý cụ thể nào và nhiều khu vực pháp lý với các chính sách thuế khác nhau để làm trầm trọng thêm hiệu lực. Do đó, kiến thức làm việc về kế toán thuế trở thành một kỹ năng tuyệt vời cần có với tư cách là một nhà phân tích tài chính. Khi chỉ nói về những nhu cầu cơ bản, một nhà phân tích ít nhất phải có một hiểu biết khái niệm vững chắc về những điều sau: Ngoại lệ đối với một số chính sách Hiểu biết về các vấn đề chung phát sinh với thuế Hiểu biết về ảnh hưởng lẫn nhau của thuế hoãn lại, thuế hiện hành và thuế suất hiệu quả Hiểu biết về tác động của thuế đối với dòng tiền Làm thế nào để áp dụng sự hiểu biết này trong mô hình tài chính Thuế thu nhập so với Thuế kế toán Thuế được ghi trong báo cáo tài chính của một công ty hiếm khi khớp với thuế được nộp trong tờ khai thuế của họ. Đó là vì mỗi mục (tài chính công ty và tờ khai thuế) có mục đích, đối tượng sử dụng và cách xử lý kế toán khác nhau. Tài chính của công ty dành cho các nhà đầu tư và người cho vay, và - như vậy - được tạo ra có tính đến tính ứng dụng và độ tin cậy. Ngược lại, tờ khai thuế dành cho chính phủ hoặc cơ quan thuế tương ứng và được thực hiện với mục đích tuân thủ chính sách thuế công. Báo cáo tài chính báo cáo một khoản chi phí thuế, nhưng số thuế thực sự phải nộp đến từ tờ khai thuế. Sự phân đôi trong báo cáo hai khoản mục này tạo ra những khác biệt cần được điều chỉnh và tính toán. Những khác biệt này hoặc là những khác biệt vĩnh viễn, không bao giờ đảo ngược hoặc là những khác biệt tạm thời, là những khác biệt về thời gian sẽ đảo ngược theo thời gian. Tài sản hoặc trách nhiệm thuế hoãn lại được tạo ra như thế nào? Tài sản hoặc nghĩa vụ thuế thu nhập hoãn lại được tạo ra khi có sự khác biệt tạm thời giữa thuế ghi sổ và thuế thu nhập thực tế. Có nhiều loại giao dịch có thể tạo ra chênh lệch tạm thời giữa thu nhập ghi sổ trước thuế và thu nhập chịu thuế, do đó tạo ra tài sản hoặc nợ thuế thu nhập hoãn lại. Trong khi bản thân thuế là một vấn đề phức tạp để phân tích, thì tài sản thuế thu nhập hoãn lại phải trả lại thêm một lớp phức tạp nữa trong kế toán thuế. Để hiểu điều gì đang thúc đẩy các khoản thuế hoãn lại này, sẽ hữu ích cho một nhà phân tích là kiểm tra các chú thích thuế do công ty cung cấp. Thông thường, một công ty sẽ phác thảo những giao dịch chính nào trong kỳ đã làm thay đổi số dư tài sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ phải trả. Các công ty cũng sẽ điều chỉnh mức thuế hiệu quả trong các chú thích này. Hiểu được những thay đổi trong tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả, hay thay vì giá trị ròng của hai tài sản này, cho phép cải thiện dự báo về dòng tiền. Loại thông tin nào cần tìm? Dưới đây chỉ là một số lớp thông tin chính cần tìm trong phần chú thích. Việc hiểu thông tin này sẽ cho phép nhà phân tích hiểu được những thay đổi trong số dư thuế thu nhập hoãn lại. Các giao dịch này đôi khi rõ ràng trong báo cáo thu nhập hoặc bảng cân đối kế toán. Thông tin cần tìm bao gồm: Dự toán bảo hành, nợ khó đòi và / hoặc ghi giảm Chính sách vốn hóa và trích khấu hao tài sản cố định Chính sách phân bổ tài sản tài chính Chính sách ghi nhận doanh thu Phân tích ảnh hưởng của việc xử lý thuế hoãn lại Sau khi hiểu được những thay đổi và nguyên nhân của số dư thuế thu nhập hoãn lại, điều quan trọng là phải phân tích và dự báo ảnh hưởng của số dư thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai. Ví dụ, tài sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ phải trả có thể có tác động mạnh đến dòng tiền. Tăng thuế thu nhập hoãn lại phải trả hoặc giảm tài sản thuế thu nhập hoãn lại là nguồn tiền mặt. Tương tự như vậy, giảm nợ phải trả hoặc tăng tài sản trả chậm là sử dụng tiền mặt. Phân tích sự thay đổi của số dư thuế thu nhập hoãn lại cũng sẽ giúp hiểu được xu hướng trong tương lai mà các số dư này đang hướng tới. Số dư sẽ tiếp tục tăng hay khả năng đảo chiều trong tương lai gần là cao? Những xu hướng này thường chỉ ra loại hình kinh doanh mà công ty đảm nhận. Ví dụ, một khoản nợ thuế thu nhập hoãn lại ngày càng tăng có thể báo hiệu rằng một công ty đang thâm dụng vốn. Điều này là do việc mua tài sản vốn mới thường đi kèm với khấu hao thuế nhanh hơn lớn hơn khấu hao giảm nhanh của tài sản cũ.
