Tài khoản phải trả (AP) là gì? Tài khoản Phải trả (AP) được tạo ra khi một công ty mua hàng hóa hoặc dịch vụ từ các nhà cung cấp của mình bằng hình thức tín dụng. Các khoản phải trả dự kiến sẽ được thanh toán hết trong thời hạn một năm hoặc trong một chu kỳ hoạt động (tùy theo chu kỳ nào ngắn hơn). AP được coi là một trong những dạng nợ ngắn hạn nhất trên bảng cân đối kế toán. Doanh thu tài khoản phải trả Vòng quay các khoản phải trả là một số liệu chính được sử dụng để tính toán khả năng thanh toán của một công ty, cũng như trong việc phân tích và lập kế hoạch chu kỳ tiền mặt của nó. Một số liệu có liên quan là AP ngày (ngày tài khoản phải trả). Đây là số ngày trung bình một công ty mất để thanh toán số dư AP của họ. Chu kỳ tiền mặt (hay chu kỳ chuyển đổi tiền mặt) là khoảng thời gian mà một công ty cần để chuyển hàng tồn kho thành tiền mặt. Nó gắn liền với chu kỳ hoạt động, là tổng số ngày phải thu và số ngày tồn kho. Sau đó, chu kỳ tiền mặt là chu kỳ hoạt động trừ đi ngày AP. Giảm các khoản phải trả AP là sự tích lũy các nghĩa vụ hiện tại của công ty đối với nhà cung cấp và nhà cung cấp dịch vụ. Như vậy, các khoản phải trả sẽ giảm khi công ty thanh toán hết nghĩa vụ. Sử dụng kế toán kép, tiền mặt được giảm cùng với AP. Như vậy, bên tài sản được giảm một lượng tương đương so với bên phải trả. Cách tính toán các khoản phải trả trong mô hình tài chính Trong mô hình tài chính, điều quan trọng là có thể tính toán số ngày trung bình mà một công ty cần để thanh toán các hóa đơn của mình. Công thức để tính số ngày AP là: Số ngày AP = (Giá trị phải trả của tài khoản / Giá vốn hàng bán) x 365 Công thức tính giá trị AP là: Giá trị AP = (Số ngày phải trả của tài khoản x Giá hàng hóa đã bán) / 365 Lưu ý: Các ví dụ trên dựa trên khoảng thời gian 365 ngày cả năm. Tác động của AP đến số dư tiền mặt Vì AP đại diện cho các chi phí chưa thanh toán của một công ty, khi các khoản phải trả tăng lên, số dư tiền mặt cũng vậy (tất cả các khoản khác đều bằng nhau). Khi AP được trả xuống và giảm đi, số dư tiền mặt của một công ty cũng bị giảm đi một lượng tương ứng. Đây là một khái niệm rất quan trọng cần hiểu khi thực hiện phân tích tài chính của một công ty. Thu nhập giữ lại là gì? Thu nhập giữ lại (RE) là phần lợi nhuận tích lũy của doanh nghiệp không được phân phối dưới dạng cổ tức cho các cổ đông mà thay vào đó được dành để tái đầu tư vào doanh nghiệp. Thông thường, các quỹ này được sử dụng để mua vốn lưu động và tài sản cố định (chi tiêu vốn) hoặc được phân bổ để thanh toán các nghĩa vụ nợ. Thu nhập giữ lại được báo cáo trên bảng cân đối kế toán theo phần vốn chủ sở hữu của cổ đông vào cuối mỗi kỳ kế toán. Để tính toán RE, số dư RE ban đầu được cộng vào thu nhập ròng hoặc giảm lỗ ròng và sau đó khoản chi trả cổ tức được trừ đi. Một báo cáo tóm tắt được gọi là báo cáo lợi nhuận giữ lại cũng được duy trì, phác thảo những thay đổi trong RE trong một thời kỳ cụ thể. Mục đích của thu nhập giữ lại Thu nhập giữ lại thể hiện mối liên hệ hữu ích giữa báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán, vì chúng được ghi nhận theo vốn chủ sở hữu của cổ đông, kết nối hai báo cáo. Mục đích của việc giữ lại những khoản thu nhập này có thể rất đa dạng, bao gồm mua thiết bị và máy móc mới, chi tiêu cho nghiên cứu và phát triển hoặc các hoạt động khác có thể tạo ra sự tăng trưởng cho công ty. Việc tái đầu tư này vào công ty nhằm mục đích đạt được nhiều thu nhập hơn nữa trong tương lai. Nếu một công ty không tin rằng mình có thể kiếm đủ lợi tức đầu tư từ những khoản thu nhập giữ lại đó (tức là kiếm được nhiều hơn giá vốn của họ), thì họ thường sẽ phân phối những khoản thu nhập đó cho các cổ đông dưới dạng cổ tức hoặc tiến hành mua lại cổ phiếu. Công thức thu nhập giữ lại là gì? Công thức RE như sau: RE = Giai đoạn đầu RE + Thu nhập / Lỗ ròng - Cổ tức tiền mặt - Cổ tức bằng cổ phiếu Trong đó RE = Thu nhập giữ lại Thu nhập giữ lại đầu kỳ Vào cuối mỗi kỳ kế toán, lợi nhuận để lại được báo cáo trên bảng cân đối kế toán dưới dạng thu nhập lũy kế từ năm trước (bao gồm cả thu nhập của năm hiện tại), trừ đi cổ tức đã trả cho cổ đông. Trong chu kỳ kế toán tiếp theo, số dư cuối kỳ RE từ kỳ kế toán trước sẽ trở thành số dư đầu kỳ của lợi nhuận giữ lại. Số dư RE có thể không phải lúc nào cũng là số dương, vì nó có thể phản ánh rằng khoản lỗ ròng của kỳ hiện tại lớn hơn số dư đầu kỳ của RE. Ngoài ra, việc phân phối lớn cổ tức vượt quá số dư thu nhập giữ lại có thể khiến nó bị âm.
