Thuế Giá trị Gia tăng (VAT) là gì? Thuế giá trị gia tăng (VAT) là thuế tiêu thụ đánh vào sản phẩm bất cứ khi nào giá trị được gia tăng ở mỗi giai đoạn của chuỗi cung ứng, từ sản xuất đến điểm bán. Số thuế GTGT mà người dùng phải trả tính trên giá thành của sản phẩm, trừ đi bất kỳ chi phí nào của nguyên vật liệu được sử dụng trong sản phẩm đã bị tính thuế. Hơn 160 quốc gia trên thế giới sử dụng hình thức đánh thuế giá trị gia tăng, và hình thức này phổ biến nhất là ở Liên minh Châu Âu. 1 Tuy nhiên, không phải là không có tranh cãi. Những người ủng hộ nói rằng nó làm tăng doanh thu của chính phủ mà không trừng phạt sự thành công hoặc sự giàu có, như thuế thu nhập vẫn làm, và nó đơn giản hơn và chuẩn hóa hơn so với thuế bán hàng truyền thống, với ít vấn đề tuân thủ hơn. Các nhà phê bình cho rằng thuế VAT về cơ bản là một loại thuế lũy thoái, gây căng thẳng kinh tế gia tăng lên những người nộp thuế có thu nhập thấp hơn và cũng tạo thêm gánh nặng quan liêu cho các doanh nghiệp. Việc đánh thuế giá trị gia tăng dựa trên tiêu dùng của người nộp thuế hơn là thu nhập của họ. Ngược lại với thuế thu nhập lũy tiến, đánh thuế lớn hơn đối với những người có thu nhập cao hơn, thuế VAT áp dụng như nhau cho mọi giao dịch mua. Tóm gọn Thuế giá trị gia tăng hay còn gọi là VAT, được thêm vào sản phẩm tại mọi điểm trên chuỗi cung ứng nơi giá trị được gia tăng. Những người ủng hộ thuế VAT cho rằng họ nâng cao thu nhập của chính phủ mà không trừng phạt sự thành công hoặc giàu có, trong khi những người chỉ trích nói rằng VAT gây căng thẳng kinh tế gia tăng đối với những người nộp thuế có thu nhập thấp hơn và gánh nặng quan liêu lên các doanh nghiệp. Mặc dù nhiều nước công nghiệp phát triển có đánh thuế giá trị gia tăng, nhưng Mỹ không phải là một trong số đó. Cách hoạt động của thuế giá trị gia tăng Thuế GTGT được tính trên tổng lợi nhuận tại mỗi thời điểm trong quá trình sản xuất-phân phối-bán hàng của một mặt hàng. Thuế được đánh giá và thu ở từng giai đoạn, ngược lại với thuế bán hàng, chỉ được đánh giá và thanh toán bởi người tiêu dùng ở cuối chuỗi cung ứng Lịch sử của thuế giá trị gia tăng Đại đa số các nước công nghiệp tạo thành Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đều có hệ thống thuế GTGT. Hoa Kỳ vẫn là ngoại lệ đáng chú ý duy nhất. Hầu hết các nước công nghiệp có thuế VAT đã áp dụng hệ thống của họ vào những năm 1980. Các kết quả khác nhau, nhưng chắc chắn không có xu hướng giữa các nước VAT có thâm hụt ngân sách nhỏ hoặc nợ chính phủ thấp. Theo một nghiên cứu của Quỹ Tiền tệ Quốc tế, bất kỳ quốc gia nào chuyển sang thuế VAT ban đầu đều cảm thấy tác động tiêu cực của việc giảm nguồn thu từ thuế mặc dù có tiềm năng thu lớn hơn trong tương lai. Thuế VAT đã mang ý nghĩa tiêu cực ở một số nơi trên thế giới khi nó được giới thiệu, thậm chí gây tổn hại cho những người đề xuất nó về mặt chính trị. Ví dụ ở Philippines, Thượng nghị sĩ Ralph Recto, người đề xuất chính về thuế VAT vào đầu những năm 2000, đã bị cử tri bỏ phiếu miễn nhiệm khi ông tái tranh cử. Tuy nhiên, trong những năm sau khi thực hiện, người dân cuối cùng đã chấp nhận thuế. Recto cuối cùng đã tìm đường trở lại Thượng viện, nơi ông trở thành người đề xuất thuế VAT mở rộng. Năm 2009, Pháp nổi tiếng đã thực hiện việc cắt giảm thuế suất VAT của họ - gần 75%, từ mức 19, 6% xuống còn 5, 5%. Thuế giá trị gia tăng so với thuế bán hàng Thuế VAT và thuế bán hàng có thể tăng cùng một lượng doanh thu; sự khác biệt nằm ở thời điểm số tiền được thanh toán - và bởi ai. Dưới đây là một ví dụ giả định (một lần nữa) thuế VAT là 10%: Một người nông dân bán lúa mì cho một thợ làm bánh với giá 30 ¢. Người làm bánh trả 33 ¢; 3 ¢ phụ đại diện cho thuế VAT, mà người nông dân gửi cho chính phủ. Người thợ làm bánh sử dụng lúa mì để làm bánh mì và bán một ổ bánh mì cho siêu thị địa phương với giá 70 ¢. Siêu thị trả 77 ¢, bao gồm 7 ¢ VAT. Người thợ làm bánh gửi 4 ¢ cho chính phủ; 3 ¢ còn lại do người nông dân trả. Cuối cùng, siêu thị bán ổ bánh mì cho một khách hàng với giá 1 đô la. Trong số 1, 10 đô la mà khách hàng trả, hoặc giá cơ bản cộng với thuế VAT, siêu thị sẽ gửi 3 ¢ cho chính phủ. Cũng giống như với thuế bán hàng truyền thống 10%, chính phủ nhận được 10 ¢ khi bán 1 đô la. Thuế GTGT khác nhau ở chỗ nó được thanh toán tại các điểm dừng khác nhau dọc theo chuỗi cung ứng; người nông dân trả 3 ¢, thợ làm bánh trả 4 ¢, và siêu thị trả 3 ¢. Tuy nhiên, thuế GTGT mang lại lợi thế hơn thuế bán hàng quốc gia. Nó là dễ dàng hơn để theo dõi. Mức thuế chính xác được đánh ở mỗi bước sản xuất đã được biết. Với thuế bán hàng, toàn bộ số tiền được trả lại sau khi bán hàng, gây khó khăn cho việc phân bổ cho các công đoạn sản xuất cụ thể. Ngoài ra, vì VAT chỉ đánh thuế mỗi giá trị cộng thêm - không phải việc bán sản phẩm - đảm bảo rằng cùng một sản phẩm không bị đánh thuế hai lần. Ưu và nhược điểm của thuế giá trị gia tăng Ngoài các lập luận về tài chính, những người ủng hộ thuế VAT ở Mỹ cho rằng việc thay thế hệ thống thuế thu nhập hiện tại bằng thuế VAT liên bang sẽ có những tác động tích cực khác. Ưu điểm Thay thế VAT cho các loại thuế khác sẽ đóng các lỗ hổng về thuế. Thuế VAT cung cấp động cơ mạnh mẽ hơn để kiếm được nhiều tiền hơn so với thuế thu nhập lũy tiến. Nhược điểm Thuế GTGT tạo ra chi phí cao hơn cho doanh nghiệp. Nó khuyến khích trốn thuế. Nó mâu thuẫn với khả năng của chính quyền tiểu bang và địa phương trong việc thiết lập các mức thuế bán hàng của riêng họ. Chi phí chuyển tiếp dẫn đến giá cả cao hơn - một gánh nặng cụ thể đối với người tiêu dùng có thu nhập thấp.
